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馬耳他是公認(rèn)的具有性價(jià)比優(yōu)勢(shì)的經(jīng)商之地，其薪資水平比英國(guó)、德國(guó)、法國(guó)、比利時(shí)、荷蘭和盧森堡低 20-30%。即使將社保支出和其他就業(yè)稅計(jì)算在內(nèi)，總勞動(dòng)力成本仍比其他較晚加入歐盟的國(guó)家更有競(jìng)爭(zhēng)力，與歐盟的老成員國(guó)相比更是優(yōu)勢(shì)明顯。

一個(gè)國(guó)家的稅收制度，是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)。那么被稱為“歐洲新加坡”、“南歐瑞士之稱”的馬耳他稅收有哪些規(guī)定呢？

馬耳他有哪些稅需要繳納？

馬耳他是非全球征稅國(guó)家，無(wú)不動(dòng)產(chǎn)稅、無(wú)凈財(cái)富稅、無(wú)遺稅與贈(zèng)予稅。對(duì)于在馬耳他創(chuàng)立公司的人而言，馬耳他不僅有利好的稅收政策作為支持，可以保證稅收減免，另外還可以享受歐盟關(guān)稅補(bǔ)貼，堪稱是世界級(jí)的避稅天堂。

那么，除去這些非征稅務(wù)外，馬耳他有哪些稅是要繳納的，如何繳納，以及如何享受應(yīng)有的稅收退還和補(bǔ)貼呢？

【企業(yè)所得稅】

在馬耳他，受征稅企業(yè)主要兩種類型：一是在馬耳他成立并且長(zhǎng)期居住，實(shí)際管理和監(jiān)管在馬耳他；二是在馬耳他以外成立，但在馬耳他實(shí)際管理和經(jīng)營(yíng)。企業(yè)所得稅稅率為35%，但是企業(yè)實(shí)行部分或者全部退稅制度（1994年開始）。股東可以對(duì)公司在馬耳他交稅的6/7申請(qǐng)退還，可使得公司稅率降為5%。退稅政策的運(yùn)作方法舉例如下：

【個(gè)人所得稅】

馬耳他非全球征稅國(guó)家。在馬耳他的納稅居民，需繳納個(gè)人所得稅。馬耳他實(shí)行的是累進(jìn)稅制，稅率為15%-35%, 起征點(diǎn)為年收入9100歐元。根據(jù)納稅人家庭狀況的不同，個(gè)稅分為單身稅率、已婚稅率以及父母稅率。個(gè)人所得稅計(jì)算方法：收入*稅率－稅金扣除。

【單身稅率】

【已婚稅率

【父母稅率】

【關(guān)稅】

馬耳他2004年5月1日加入歐盟之后，其關(guān)稅完全按照歐盟的關(guān)稅規(guī)定征收。對(duì)來(lái)自歐盟其他國(guó)家的產(chǎn)品免征關(guān)稅，對(duì)來(lái)自歐盟之外國(guó)家的產(chǎn)品按歐盟統(tǒng)一規(guī)定征收。

【印花稅】

某些種類的商業(yè)和法律文件需繳納印花稅。通常的做法是從價(jià)計(jì)稅，例如按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值納稅的印花稅稅率是5% ；證券交易的印花稅為2%到5%；動(dòng)產(chǎn)拍賣的印花稅為2.6%，保險(xiǎn)的印花稅為0.1%。未印花文件在法律上不構(gòu)成有效證據(jù)。

【社會(huì)保險(xiǎn)稅】

所有在馬耳他工作的人都要繳付社會(huì)保險(xiǎn)稅（社保），一般雇員社會(huì)保險(xiǎn)稅約占其工資總額的20%，雇員和雇主各繳納10%。